今日热文:2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0313_税务师职业资格考试
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的是( )。【单选题】
【资料图】
A.个体经营者不缴纳城市维护建设税
B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳
C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税
D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设
正确答案:D
答案解析:选项A:缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人;选项B:中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳;选项C:流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。
2、市区某制药厂为增值税一般纳税人,2015年10月缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元,则下列说法正确的有( )。【多选题】
A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元
C.本月应补缴城建税3.91万元
D.本月应补缴城建税2.79万元
E.转让药剂生产技术免征增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税,所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1(万元),应补缴城建税=55.8×7%=3.91(万元)
3、某市一卷烟厂(增值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)加工一批雪茄烟,委托方提供原材料的成本为40000元,支付加工费(不含增值税)5000元,雪茄烟消费税税率为36%,已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴城市维护建设税( )元。【单选题】
A.750
B.1057.5
C.1050.23
D.1265.63
正确答案:D
答案解析:受托方代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%=25312.5(元);受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率(即5%)计算,因此,受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63(元)。
4、下列各项中,不符合城建税减免税规定的是( )。【单选题】
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税
B.企业减免增值税1年后才能减免城建税
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
D.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:企业减免增值税,当年即可减免城建税。
5、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征消费税的,不代征城市维护建设税
B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城市维护建设税可同时退库
C.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳城市维护建设税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E:流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。
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